En incitamentsaktieoption (ISO) er en virksomhedsfordel, der giver en medarbejder ret til at købe aktier i virksomhedsaktier til en nedsat pris med den ekstra fordel ved mulige skattelettelser på overskuddet. Overskuddet på kvalificerede ISO'er beskattes normalt med kapitalgevinstprocenten, ikke den højere sats for almindelig indkomst.
Når du udnytter Incitamentsaktieoptioner, køber du aktien til en forudbestemt pris, som kan være langt under den faktiske markedsværdi. Fordelen ved en ISO er, at du ikke behøver at rapportere indtægter, når du modtager en aktieoptionstilskud, eller når du udnytter denne mulighed.
For at implementere disse strategier effektivt er det dog vigtigt at forstå nogle af fordele og ulemper ved incitamentsprogrammer:
Hvis du får en begrænset aktietildeling, har du to valg: Du kan betale almindelig indkomstskat af tildelingen, når den tildeles, og betale langsigtet kapitalgevinstskat af gevinsten, når du sælger, eller du kan betale almindelig indkomstskat på hele beløbet, når det vester.
Hvorfor foretrækker medarbejdere ISO'er end NQO'er? Medarbejdere, der overholder den krævede beholdningsperiode for ISO'er, behandler forskellen mellem salgsudbyttet og udnyttelseskursen som en langsigtet kapitalgevinst.
Når du udøver aktieoptioner, som du har købt på markedet, betragtes enhver fortjeneste, du opnår, som kapitalgevinster. Som sådan betragtes disse overskud ikke som kompensation ved at arbejde og påvirker derfor ikke størrelsen af dine sociale sikringsydelser.
En anden mulighed er at vente med at udøve indtil børsintroduktionen og gøre det, der kaldes en kontantfri øvelse. I det væsentlige kan du sælge dine aktier samme dag, som du udøver dem, og dække udgifterne til at udøve (inklusive den AMT, du udløser) ved at sælge en del af dine aktier.
Ud over at tilskynde til uetisk adfærd kan økonomiske incitamenter skabe ulighed i lønningerne, hvilket igen kan medføre omsætning og skade ydeevnen. Talrige undersøgelser har vist, at folk ikke vurderer retfærdigheden af deres løn ikke i absolutte tal, men snarere med hensyn til, hvordan det sammenlignes med den løn, der tjenes af jævnaldrende.
Der kan være enorme økonomiske fordele, der kommer fra medarbejderaktieoptioner. Medarbejdere på højere niveau kan ofte konvertere deres optioner til overskud på seks og syv tal. I sådanne tilfælde kan overskuddet fra aktieoptioner overstige deres grundløn.
Incitamentsaktieoptioner (IRC §422)
Fordelen ved incitamentsaktieoptioner er den gunstige skattebehandling for ansatte (generelt medarbejderes foretrukne sort af aktiekompensation). Ulemperne er de lovbestemte krav (ganske snæver) og manglen på noget fradrag for virksomheden.
Du kan bruge enhver version af TurboTax, men formular 3921 er kun en informationsformular. Det indtastes normalt ikke på din selvangivelse, medmindre du derefter solgte aktien, eller hvis du kunne være underlagt alternativ minimumsafgift (AMT).
Da aktier, du modtager gennem aktietilskud og RSU'er i det væsentlige er kompensation, vil du normalt se, at det rapporteres automatisk på din W-2. Typisk tilbageholdes skatter for at gå imod det, du måske skylder, når du gør dine skatter.
Med RSU'er beskattes du, når aktierne leveres, hvilket næsten altid er optjent. Din skattepligtige indkomst er markedsværdien af aktierne ved optjening. Du har kompensationsindkomst underlagt føderal skat og beskæftigelse (social sikring og Medicare) og enhver statslig og lokal skat.
Endnu ingen kommentarer